昨日稅務(wù)專家認(rèn)為，營改增對(duì)于金融企業(yè)來說改革的難度在系統(tǒng)流程的改造，對(duì)金融產(chǎn)品的交易影響不大，不會(huì)影響金融業(yè)的盈利。專家建議，金融企業(yè)要盡早與客戶溝通、與稅局溝通；修改合同條款，做好價(jià)稅分離、明確發(fā)票開票日期等與稅務(wù)相關(guān)的條款。
全面營改增后，中國將成為世界上少有的對(duì)金融業(yè)征收增值稅的國家，所以金融業(yè)的營改增一直是焦點(diǎn)。昨日有稅務(wù)專家認(rèn)為，對(duì)于金融企業(yè)來說改革的難度在系統(tǒng)流程的改造，對(duì)金融產(chǎn)品的交易影響不大，因?yàn)楸M管稅率高1%，只要與成本相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅能高于1%，就能抵消銷項(xiàng)稅稅率增加1%的影響，享受營改增的政策紅利。
企業(yè)綜合稅負(fù)影響小
按照營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法（財(cái)稅[2016]36號(hào)），金融服務(wù)是指經(jīng)營金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓，增值稅率為6%。與稅率為5%的營業(yè)稅相比，稅率增加了1%。
有證券公司負(fù)責(zé)人曾向本報(bào)記者抱怨，營改增后并沒有太多可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目，短時(shí)間內(nèi)也不會(huì)購買房產(chǎn)，可能會(huì)增加稅負(fù)。對(duì)此，安永中國區(qū)間接稅主管合伙人梁因樂認(rèn)為，營改增的關(guān)鍵是“拼管理”。據(jù)了解，證券公司的人工占了成本七成左右，剩下三成非人工（房租、IT設(shè)備等）成本才涉及能否索取發(fā)票的問題，當(dāng)中如何管理供應(yīng)商、管理價(jià)格、索取增值稅專票是關(guān)鍵。
記者據(jù)此算了一筆賬，假設(shè)30%非人工成本中所屬的增值稅都是6%的稅率，也有1.8%進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣，即使只有一半進(jìn)項(xiàng)能拿到增值稅專票，也有0.9%可以抵扣，與銷項(xiàng)稅增加的1%相比，最終增值稅稅負(fù)的變化應(yīng)該不大。同時(shí)，“在增值稅的世界里，稅負(fù)高低對(duì)企業(yè)未必會(huì)產(chǎn)生很大影響，因?yàn)榇嬖诳梢赞D(zhuǎn)嫁的可能。”梁因樂認(rèn)為。
金融業(yè)的稅率增加1%，而金融業(yè)獲取進(jìn)項(xiàng)稅增值稅專票的渠道很多，比如購買不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅就可能上億元，這種情況下稅負(fù)甚至可能會(huì)由有變無，所以相信營改增不會(huì)影響金融業(yè)的盈利。
德勤稅務(wù)專家也預(yù)計(jì)整體上相關(guān)納稅人的綜合稅負(fù)可能受影響不大，因?yàn)闋I改增細(xì)則在很大程度上沿用了目前營業(yè)稅政策，包括保留原有營業(yè)稅免稅優(yōu)惠（如金融企業(yè)同業(yè)往來利息收入免稅等）和類似的差額征稅待遇（如金融商品買賣的稅基為賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額等）。
另外，36號(hào)文中特別注明金融商品的交易不可開具增值稅專用發(fā)票，也就是說下游買家不能獲得專票抵扣其增值稅。
難度在改造系統(tǒng)流程
梁因樂認(rèn)為，改革的難度可能主要在于系統(tǒng)流程的改造上，在短時(shí)間內(nèi)要做好系統(tǒng)的改造、價(jià)稅分離難度很大，納稅遵從成本會(huì)上漲。“現(xiàn)在很多金融企業(yè)已經(jīng)花了很多資源、人力在系統(tǒng)和流程的改造上，因?yàn)橄到y(tǒng)以前沒有做過增值稅，如何做到價(jià)稅分離、系統(tǒng)之間的銜接，短時(shí)間內(nèi)做好較難。”梁因樂說。
他指出，其他行業(yè)的系統(tǒng)改造可能只需修改一個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，但對(duì)于金融業(yè)來說，系統(tǒng)有好多，記者了解到，即使是一個(gè)中型銀行，都有20多個(gè)系統(tǒng)，這些系統(tǒng)都是聯(lián)動(dòng)的，不是改一個(gè)就行，光是改接口工作就很多。
據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全國數(shù)千家金融企業(yè)，目前可能只有10%的企業(yè)開始了改造系統(tǒng)等準(zhǔn)備工作，這將一定程度上影響到金融的日常業(yè)務(wù)工作，金融企業(yè)應(yīng)該盡早做好應(yīng)急方案，實(shí)在來不及修改系統(tǒng)可以手工開票。“比如以往系統(tǒng)測試起碼要三個(gè)月才能上線，現(xiàn)在可能測試兩周就上線了，所以對(duì)于銀行來說，不是稅負(fù)問題，是流程改造問題。”梁因樂指出，龐大的系統(tǒng)改造，如自行完成存在困難，可能需要專業(yè)機(jī)構(gòu)提供幫助。
梁因樂建議，金融企業(yè)可能要盡早與客戶溝通、與稅局溝通；修改合同條款，做好價(jià)稅分離、明確發(fā)票開票日期等與稅務(wù)相關(guān)的條款等。